Mokesčių įmokų analizė ir apskaičiavimas su pavyzdžiu pas dirbančią kirpyklą

 

Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.3 str veikla, skirta asmeninių paslaugų teikimui asmenims atlygintinai(išskyrus lombardo veiklą ir daugybę kitų veiklų) taikomas lengvatinis apmokestinimo režimas – vienkartinis apskaičiuotasis pajamų mokestis (UTII). Šiuo atžvilgiu optimali kirpyklos apmokestinimo sistema yra UTII.

Pereidamas prie šios apmokestinimo sistemos, verslininkas moka tik šiuos mokesčius:

• Vienkartinis apskaičiuotų pajamų mokestis
• Privalomosios socialinės įmokos iš darbo užmokesčio fondo.

Kirpyklos UTII apskaičiavimo formulė

Vienkartinis priskirtųjų pajamų mokestis apskaičiuojamas pagal šią formulę:

Fizinis rodiklis * Pagrindinė grąža * K1 * K2 * Mokesčio tarifas

• fizinis rodiklis kirpykloje yra darbuotojų skaičius, įskaitant individualų verslininką
• Bazinis pajamingumas buitinių paslaugų teikimui yra 7500 rublių vienam darbuotojui
• K1 – defliatoriaus koeficientas, koreguoja bazinį derlių priklausomai nuo infliacijos. Kasmet nustato Rusijos Federacijos finansų ministerija.
• K2 yra koeficientas, koreguojantis pagrindinį pelningumą, atsižvelgiant į verslo sąlygas tam tikrame regione. Kasmet nustato vietos valdžios institucijos.

Svarbus momentas: Priskaičiuoto priskaičiuotų pajamų mokesčio suma mažinama į nebiudžetinius fondus sumokėtų socialinių įmokų suma, bet ne daugiau kaip 50% gautos apskaičiuotos mokestinės vertės.

Verslininkas, dirbantis UTII, privalo kas ketvirtį pateikti mokesčių inspekcijai registracijos vietoje deklaraciją apie sąlyginių pajamų apskaičiavimą.

Privalomos socialinės įmokos iš kirpėjo darbo užmokesčio fondo.

Be sąlyginių pajamų mokesčio, verslininkas privalo iš darbuotojų darbo užmokesčio fondo išskaičiuoti nebiudžetinius fondus:

• Pensijų fondas (PFR)
• Socialinio draudimo fondas (FSS)
• Privalomojo sveikatos draudimo fondas (FOMS)

Socialinių įmokų dydis 2012 m. – 30 proc., iš jų PFR 22 proc., FSS 2,9 proc., PMIF 5,1 proc.

Kirpyklos socialinės įmokos apskaičiuojamos pagal formulę:

Darbo užmokesčio fondas * 30 proc.

Svarbus dalykas: Jei atlyginimo suma vienam darbuotojui ataskaitiniais metais siekė 512 000 rublių, tada papildomos draudimo įmokos nuo daugiau nei 512 000 rublių į Pensijų fondą mokamos 10% tarifu.

Ataskaitos nebiudžetiniams fondams teikiamos kas ketvirtį, o socialinės įmokos mokamos kas mėnesį, iki kiekvieno mėnesio 15 d.

Veikiančios kirpyklos mokesčių apskaičiavimo pavyzdys

Įvesties duomenys

• Vieta: Kostroma
• Veiklos pobūdis: Kirpykla
• Darbuotojų skaičius: 10 žmonių
• Darbo užmokesčio fondas: 170 000 rublių per mėnesį.
• Bazinės pajamos kirpėjui: 7500 rublių
• Defliatoriaus koeficientas (K1) 2012 m.: 1,4942
• Šios veiklos rūšies pataisos koeficientas Kostromos mieste: 0,6 (1,6).

Socialinių įmokų į nebiudžetinius fondus apskaičiavimas

170 000 rublių * 30% = 51 000 rublių.

Sąlyginių pajamų mokesčio apskaičiavimas

10 žmonių * 7500 rublių * 1,4942 * 1,6 * 15% = 26 895,6 rubliai

Priskirtųjų pajamų mokesčio tikslinimas socialinių įmokų dydžiui

Sumokėtų socialinių įmokų suma yra didesnė kaip 50% apskaičiuotos priskaičiuotų pajamų mokesčio vertės, tada koregavimo suma yra didžiausia 50% vertė.

26 896 rubliai * 50% = 13 448 rubliai.

Iš viso kirpėja per mėnesį sumoka mokesčių ir socialinių įmokų apie 65 000 rublių.

Jei kirpėjas buvo pasirinktas atidaryti verslą pradedančiam individualiam verslininkui, mokesčių sistema turėtų būti atitinkamai parinkta taip, kad veiklos rūšies ypatybių ir mokesčių mokėjimo taisyklių derinys būtų optimalus.

Neįmanoma įsivaizduoti jokio miesto, didelio ar mažo, jokios vietovės be kirpyklos. Ši įstaiga visada bus paklausi: kad ir kokios aistros siautėtų, žmonės vis tiek nori gerai atrodyti. Todėl atidaryti savo privačią kirpyklą visada yra pelninga ir pelninga.

UTII ir USN pasirinkimo ypatybės

Kyla labai svarbus klausimas, kokią apmokestinimo sistemą pasirinkti individualiam verslininkui: kirpykla kaip veiklos rūšis leidžia turėti stabilias pajamas, priklauso asmeninių paslaugų sferai ir nereiškia (vienu atveju) didelio darbuotojų skaičiaus buvimas.

Verslininkams, kurie vadovauja kirpyklai, yra daug pasirinkimo. Jų apmokestinimas gali būti įvairių formų: UTII, USN, PSN.

UTII turi teisę pasitelkti verslininkus, kurie dirba asmeninių paslaugų srityje.

Pilnas šio tipo paslaugų pavadinimas skamba taip: „Komunalinės ir buitinės svarbos organizacijų teikiamos kirpyklos ir kosmetikos paslaugos“. Tai yra, grožio salonai ir kirpyklos yra suskirstyti į vieną grupę numeriu 93.02.

UTII reiškia savanorišką įmokų sistemą ir daugeliui ji laikoma pelningiausia.

Svarbu atsiminti, kad jei įmonė vykdo veiklą, už kurią negalima mokėti mokesčių pagal UTII, atsiranda atskira apskaita. Tai gali būti UTII ir USN tuo pačiu metu. Taip gali nutikti, jei, pavyzdžiui, kirpykla prekiauja kokia nors kosmetika. Tačiau šiuo atveju geriau paskaičiuoti, kokios mokesčių rūšys yra pelningesnės verslininkui.

Jei vadovausimės tuo, kad kirpyklos paslaugos yra buitinės, tai fizinis rodiklis šiuo atveju yra darbuotojų skaičius. Tai svarbu, nes kuo didesnė komanda, tuo didesnė priskiriamų pajamų suma. Jei prie to pridėtume lėšų pardavimą, tai tokia prekyba turėtų būti skaičiuojama nuo prekybos vietos, kuri turi būti įrengta atskirai, kad mokesčių inspekcija neskaičiuotų sumos iš bendrojo kambario ploto.

Šiuo atveju UTII mokestis priklauso nuo ploto, kuris naudojamas klientams. Mokesčio dydis priklauso ir nuo atstumo nuo centrinės gyvenvietės dalies.

Mokesčius reikia mokėti FSS, jei yra darbuotojų, bet kai verslininkas atidaro kirpyklą ir dirba vienas, jis moka mokesčius tik IFTS, PFR. Šiuo atveju skaičiavimai atliekami atskirai, tačiau jie vis tiek yra glaudžiai susiję vienas su kitu. Pavyzdžiui, USN yra žymiai sumažintas. Beje, individualus verslininkas nusprendęs, kad jam priimtiniausia supaprastinta sistema, jis gali surašyti paraišką ir be problemų prie jos pereiti. Tuo pačiu metu jis gali pasirinkti: yra STS pajamos ir STS pajamos atėmus išlaidas.

Naudodami UTII, jie remiasi ne pajamomis, kurios bus iš tikrųjų, o tik tomis pajamomis, kurios yra įmanomos iš tų veiklos rūšių, kurios leidžiamos pagal „įskaitymą“. Jis vertinamas fizine prasme, o ne bendrai. Atsižvelgiama į bendrą įmonės plotą, darbuotojų skaičių. Gali atsitikti taip, kad pajamos nedidelės arba teks kuriam laikui uždaryti kirpyklą, tačiau mokestis lieka nepakitęs ir privalomas. Bet jei pajamos, laimei, auga, galite uždirbti daug pinigų.

Atgal į rodyklę

Patentų apmokestinimo sistema

Patentų sistema naudinga individualiems verslininkams. Tie, kurie perėjo prie šios sistemos, yra atleidžiami nuo mokesčių deklaracijų teikimo. Mokestis apskaičiuojamas patento mokėjimo metu. Šios rūšies apmokestinimas turi teisę išduoti tik individualų verslininką, bet ne organizaciją.

Pats patentas suteikia teisę vykdyti bet kokią veiklą, ir tai gali būti nuo 1 mėnesio iki metų. Svarbiausia, kad tokio tipo mokesčiai šiame regione egzistuoja.

Šios apmokestinimo sistemos privalumai yra tai, kad galite bandyti pradėti verslą pateikę patentą keliems mėnesiams. Per šį laiką gali suprasti, ar kirpykloje atsiras klientų ir ar yra perspektyva verslo plėtrai.

Kalbant apie išlaidas, patentų režimas dažniausiai yra nebrangus, tačiau taip yra ne visada.

Vienu metu galima vykdyti verslą skirtinguose regionuose, pateikus kelis patentus. Kirpyklų verslas su patentine forma, skirtingai nei mažmeninė prekyba, maitinimas, nėra susijęs su mokesčio į Sodrai mokėjimą, tik į Pensijų fondą, ir tai yra draudimo įmokos, kurias reikia mokėti už darbuotojus. Jų dydis – 20% darbuotojams mokamų sumų.

Vykdant verslą pagal patentą galioja labai griežtos taisyklės:

• darbuotojų skaičius neturėtų viršyti 15 žmonių;
• yra griežta visos veiklos, kurią vykdo konkretus verslininkas, priežiūra;
• įmonės plotas neturėtų viršyti 50 m², o tai, skirtingai nei UTII sąlygos, yra 3 kartus mažesnis;
• visi verslininkai turi vesti knygelę, kad galėtų patvirtinti, kad pajamos neviršijo 60 milijonų rublių.

Patentas mokamas jo galiojimo metu, nereikia laukti, kol baigsis šis mokestinis laikotarpis. Neįmanoma apmokėti jo išlaidų jokiu kitu būdu, o UTII ir USN galima sumokėti dalį mokesčio jau sumokėtų draudimo įmokų sąskaita.

Sveiki!

Daug metų dirbau kirpėja salonuose, bet dabar nusprendžiau pati eiti į šį verslą. Nenoriu atidaryti kirpyklos ir samdyti meistrus. Planuoju kirpti ir dažyti klientus plaukus nuomojamame gyvenamajame bute, kurio savininkas neprieštarauja, o kartais ir pas klientų namus.

Aš noriu tavęs paklausti:

1. Ar tai verslo veikla? Reikia užregistruoti IP? O gal užtenka kartą per metus sumokėti 13% gyventojų pajamų mokestį?
2. Ar butuose galima teikti kirpyklos paslaugas?
3. Jei staiga nusprendžiu įsigyti patentą, ar jo reikia kiekvienam miesto, kuriame dirbu, rajonui?
4. Ar galiu priimti mokėjimą išduodamas griežtas ataskaitų formas, o ne internetinius čekius? Klientai pasiruošę pervesti pinigus iš kortelės į kortelę: ar mokesčių inspekcija tam nepritars?

Pagarbiai

Sveikinimai Antanui. Jūsų veikla yra verslumo, turite registruoti individualų verslininką. Įstatymai draudžia teikti kirpėjo paslaugas namuose, tačiau baudos už tai nedidelės. Jūsų veiklos patentas paprastai galioja visame regione.

Antonas Dybovas

mokesčių ekspertas

Atsiskaitant akis į akį grynaisiais arba kortele iki 2019 m. liepos 1 d. Pervedimai iš kortelės į kortelę leidžiami, jei pinigai įskaitomi į individualaus verslininko atsiskaitomąją sąskaitą. Iki 2019 m. liepos 1 d. jiems nereikia griežtų ataskaitų formų, taip pat internetinės kasos.

Kodėl privačios kirpėjos veikla versli

Pagal Rusijos Federacijos civilinį kodeksą verslumo veikla laikoma savarankiška veikla, kuria asmuo užsiima savo rizika, siekdamas sistemingai gauti pelno, ypač iš paslaugų teikimo.

Jūsų atveju pakanka net neaiškios Civilinio kodekso formuluotės, kad pasakytumėte: planuojate imtis verslo. Ir tai apima IP registraciją.

1. Turto gamyba arba įsigijimas siekiant vėlesnio pelno iš jo naudojimo. Nusipirkote žirkles ir kitą atributiką, jų reikia kirpimui už atlygį - sąlyga įvykdyta.
2. Visų per tam tikrą laiką asmens atliktų sandorių sąsaja. Pirksite eksploatacines medžiagas ir reklamuosite pelną iš paslaugų – sąlyga yra įvykdyta.
3. Stabilūs santykiai su pardavėjais, pirkėjais, kitais rangovais. Kai tik sukursite nuolatinių klientų ir tiekėjų bazę, sąlyga bus įvykdyta.

Kodėl negalite pasidaryti kirpimo namuose

Rusijos Federacijos būsto kodeksas leidžia privačiam verslui bute, jei tai netrukdo kitiems gyventojams. Ir nesvarbu, ar jis nuosavas, nuomojamas ar nemokamas.

Bet, deja, yra specialios sanitarinės normos ir kirpyklų taisyklės - SanPiN. Ant jų plaukus kirpti ir dažyti galima gyvenamuosiuose pastatuose tik patalpose su atskiru įėjimu ir ventiliacija, kurios yra:

1. pirmame aukšte ir rūsyje;
2. pirmajame aukšte;
3. dviejuose aukštuose: pirmame ir antrame;
4. ūkiniame pastate.

O privati ​​kirpykla turi laikytis Vartotojų paslaugų taisyklių. Jie įpareigoja individualius verslininkus pastatyti ženklą, sutvarkyti vartotojų kampelį, turėti apžvalgų knygą. Jūsų atveju, ypač kelyje, visa tai vargu ar įmanoma.

Bauda už pažeidimą - 500-1000 R arba 3000-4000 R- priklausomai nuo to, kuriam Administracinių teisės pažeidimų kodekso straipsniui Rospotrebnadzor inspektorius teikia pirmenybę. Tiesa, tam jis turi tapti jūsų klientu. Problemiška atsekti, kad kirpimo paslaugas namuose teikiate kitaip.

Kirpyklos paslaugų patento teritorija

Pagal Maskvos, Sankt Peterburgo, Maskvos ir Leningrado sričių patentų įstatymus, visose savivaldybėse galioja vienas „kirpėjos“ patentas. Nereikia pirkti patento kiekvienai darbo sričiai.

Raskite savo regiono patentų įstatymą ir pažiūrėkite, kas jame parašyta. Taip pat patikrinkite įstatyme, ar jūsų veikla turi teisę naujai registruotam individualiam verslininkui.

Mokėjimo už kirpėjo paslaugas priėmimas

Išsami tema su internetiniais kasos aparatais T-F neseniai išanalizuota Todėl čia trumpai.

1. Išduokite griežtas ataskaitų formas, kai atsiskaitote akis į akį grynaisiais arba kortele. Bet tai reikia padaryti
2. Priimkite mokėjimus negrynaisiais pinigais, įskaitant pervedimus iš kortelės į kortelę, neišduodami jokių dokumentų ir be internetinės kasos. Tiesa, Finansų ministerija tokia dvasia tiesiogiai pasisakė tik dėl atsiskaitymų mokėjimo pavedimais. Bet pareigūnų logika tinka ir kitoms negrynųjų pinigų operacijoms.

Tačiau neįmanoma gauti pervedimų iš klientų į kortelę, kurią įvedėte prieš registruodami individualų verslininką - tai prieštarauja banko taisyklėms. Turėsite išduoti naują su nuoroda į dabartinę IP sąskaitą.

Jei turite klausimų dėl asmeninių finansų, brangių pirkinių ar šeimos biudžeto, rašykite: [apsaugotas el. paštas]. Į įdomiausius klausimus atsakysime žurnale.

Jei pradedantysis verslininkas pats pasirinko grožio paslaugų sferą, grožio salono apmokestinimo sistema turi būti parinkta taip, kad veiklos ypatybės būtų optimaliai derinamos su mokesčių mokėjimo taisyklėmis.

Tu išmoksi:

• Kaip užregistruoti grožio saloną: kaip individualų verslininką arba UAB, norint pasirinkti palankią apmokestinimo sistemą.
• Kokias mokesčių sistemas gali taikyti IP ir LLC.
• Kas yra OSNO, kokie jo skirtumai.
• Kas yra USN pajamos.
• Kas yra USN pajamos atėmus išlaidas.
• Kas yra ENVD.
• Kaip panaudoti patentą kaip mokestį.
• Kuri apmokestinimo sistema yra pelningesnė grožio salonui ir kodėl.

LLC arba IP: grožio salonas ir mokesčiai

Pagal įstatymą verslininkai patys gali pasirinkti organizacinę ir teisinę verslo formą. Grožio salonuose LLC arba IP yra labiau paplitę.

IP yra tinkamesnis pasirinkimas, nes jis:

1) yra susijęs su žymiai mažesniu reikalavimų kiekiu registracijos etape (UAB reikalingas įstatinis kapitalas, įstatai, steigimo sutartis);

2) turi palankesnę mokesčių mokėjimo schemą;

3) įgalina neribotą grynųjų pinigų apyvartą (netaikoma grynųjų pinigų likučio reikalavimui).

Iš tiesų, jei savininkas nuspręs įregistruoti grožio įstaigą individualaus verslininko pavidalu, jam teks daug mažiau rūpesčių. Kaip jau minėta, jis vengia rengti ir teikti steigiamus dokumentus, taip pat kreipiasi į reguliavimo institucijas ir kreipiasi pagalbos į teisininkus bei kitus specialistus. Jei esate individualus verslininkas, galite pateikti tik 4 dokumentus, būtent privaloma:

• valstybinės rinkliavos už registraciją sumokėjimo kvitas;
• registracijos paraiška;
• paso kopija;
• TIN kopiją.

Registruojant IP, jūsų išlaidos bus apribotos valstybės rinkliava, o 2017 m. - 800 rublių.

Kitas svarbus privalumas – registracijos laikas. Minimalus dokumentų rinkinys leidžia išnagrinėti prašymą per 5 darbo dienas. Pasirodo, individualiu verslininku galite tapti per trumpą laiką ir be jokių problemų, o įregistruoti savo įstaigą grožio srityje bus nesunku.

Taip pat verta paminėti, kad individualaus verslininko atsakomybė už pažeidimus yra minimali. Žinoma, iš pradžių nelengva apsieiti be pažeidimų. Bet individualiems verslininkams baudos už įstatymų nesilaikymą yra penkios, o kartais ir dešimt kartų mažesnės nei ribotos atsakomybės bendrovėms.

Tačiau mes neturime to pamiršti šiai organizacinei formai turi ir minusai. Nevykdydamas įsipareigojimų, individualus verslininkas rizikuoja savo nuosavybe, o ši problema neliečia LLC savininko. Čia kalbame ir apie bankroto procedūrą, ir apie bet kokią kitą atsakomybę teisme. Renkantis IP formą salonui registruoti, nereikėtų pamiršti, kad vieną dieną savininkas gali likti be būsto, automobilio ir kitų privalumų – tai priklausys nuo skolos dydžio. Antstoliai, siekdami padengti negrąžintą skolą, turi teisę areštuoti visą įstaigos savininkui nuosavybės teise priklausantį turtą. Ribotos atsakomybės bendrovių savininkai nerizikuoja niekuo kitu, išskyrus įmonės įstatinį kapitalą ir turtą.

Taip pat IP forma nėra patogi, jei verslą atidaro keli asmenys. Jis tinka tik tais atvejais, kai įmonė turi tik vieną savininką, tai yra, bendra nuosavybė nėra numanoma. Grožio salono registracija vienam asmeniui individualaus verslininko forma rodo, kad visi įsipareigojimai ir atsakomybė yra priskirti šiam asmeniui.

Jei verslui priklausys du ar daugiau steigėjų, tikslinga registruotis kaip LLC. Ši forma tinka ir daugelyje kitų situacijų, nes čia pagal įstatymą atsakomybė už organizacijos skolas yra ribota.

Kadangi partnerių savininkų skaičius neribojamas, LLC gali steigti vienas ar keli asmenys. Yra keletas taisyklių, susijusių su įstatiniu kapitalu. Taigi registravimo metu jis turi būti parengtas ne mažiau kaip 10 tūkstančių rublių, o jo mokėjimo terminas negali būti ilgesnis nei keturi mėnesiai nuo įmonės įregistravimo dienos. Teisės aktai leidžia juridiniams ir fiziniams asmenims veikti kaip steigėjai. Galimas ir jų abiejų buvimas vienu metu tarp steigėjų.

Įstatymas suteikia visuomenei daugiau galimybių, palyginti su individualiais verslininkais, todėl dauguma verslininkų pasirenka būtent šią organizacinę ir teisinę formą. Kuris rengiamų dokumentų rinkinys registruoti saloną LLC forma?

• Kvitas, mokėjimo nurodymas ar kitas dokumentas, patvirtinantis keturių tūkstančių rublių valstybės rinkliavos sumokėjimo faktą.
• Registracijos paraiška, paremta absoliučiai visų steigėjų parašais. Asmenys dokumentą pasirašo patys, o juridinių asmenų atveju tai atlieka vadovas, turintis teisę veikti be įgaliojimo organizacijos vardu. Vieną prašymo formą P11001 galima peržiūrėti internete Federalinės mokesčių tarnybos portale ir bet kurioje mokesčių inspekcijoje.
• Sprendimas, kurio pagrindu formuojasi visuomenė.
• Draugijos chartija dviem egzemplioriais. Jeigu įmonę sudaro keli dalyviai, būtina parengti ir steigimo sutartį (tačiau jo mokesčių administratoriui teikti nereikia).
• Informacija apie įmonės adresą (nuosavybės teisės liudijimas į konkretų pastatą, patalpas pastate, patalpų dalį arba nuomos sutartis ir nuomotojo garantinis raštas, jei patalpos nuomojamos).

Įmones įregistruoja mokesčių administratorius ne ilgiau kaip per penkias darbo dienas, tačiau yra priežasčių, kurios gali būti atsisakymo priežastimi. Tokiu atveju registracija į saloną nevyks. Visus pagrindus galima rasti Įstatymo „Dėl juridinių asmenų ir individualių verslininkų valstybinės registravimo“ 23 straipsnyje.

Grožio salonų apmokestinimo sistemos: pagrindinių sistemų apžvalga

Jei nesate pasiruošę išlaidauti mokesčių, svarbu turėti idėją apie 2017 m. Rusijoje galiojančias grožio salonų ir smulkiojo verslo mokesčių sistemas. Rekomenduojame preliminarų mokesčių naštos skaičiavimą skirtingais režimais perduoti patyrusiam buhalteriui. Tačiau savininkas bet kuriuo atveju turi turėti informacijos apie mokesčių tarifus.

1. PAGRINDINIS.

Bendroji apmokestinimo sistema dar vadinama pagrindine apmokestinimo sistema.

Tokiu atveju organizacijos moka šiuos mokesčius:

• 20% pelno mokesčio tarifu, išskyrus kai kurias lengvatines mokesčių mokėtojų grupes;
• pelno mokesčio tarifu iki 2,2 proc.

Individualūs verslininkai OSNO moka:

• gyventojų pajamų mokestį, taikant 13% tarifą (jei savininkas ataskaitiniais metais buvo laikomas Rusijos Federacijos rezidentu);
• PVM 0%, 10%, 18% tarifu;
• asmeninio turto mokesčio tarifu iki 2 proc.

Ši grožio salono apmokestinimo sistema 2017 m. yra leistina, jei:

• mokesčių mokėtojas iš pradžių netenkina lengvatinio režimo reikalavimų arba jų nebeatitinka;
• savininkas yra PVM mokėtojas;
• verslininkas yra tarp pajamų mokesčio gavėjų (pavyzdžiui, kalbame apie medicinos ar švietimo organizaciją);
• savininkas nežino, kad yra ir kitų grožio salonų apmokestinimo rūšių: USN, UTII, ESHN ir PSN (tik individualiems verslininkams);
• yra ir kitų priežasčių, nes jei salonas atidaromas siekiant pajamų, vargu ar savininkas pasirinks didžiausios apkrovos režimą.

Nereikalaujama pranešti apie perėjimą prie OSNO – šis režimas Rusijoje laikomas pagrindiniu ir jam netaikomi veiklos rūšių apribojimai (kitaip tariant, taikoma pagal nutylėjimą). Jei nustatyta tvarka nedeklaravote perėjimo prie kitokio apmokestinimo režimo, naudosite bendrą apmokestinimo sistemą.

Prisiminkite, kad pateksite į OSNO, jei nebeatitinkate lengvatinių mokesčių sistemų normų. Jei dirbdami su patentu laiku neapmokėsite jo išlaidų, visos pajamos iš patentinės veiklos, įrašytos į specialią knygą, apmokestinamos pagal OSNO.

Bendroji mokesčių sistema neturi apribojimų veiklos rūšims, gaunamoms pajamoms, personalui, turto vertei ir kt. Dauguma stambių įmonių naudojasi OSNO ir, būdamos PVM mokėtojos, teikia pirmenybę bendradarbiavimui su tos pačios kategorijos įmonėmis.

Šios sistemos negalima derinti su USN ir ESHN. Organizacijoms OSNO galima derinti su UTII, o individualiems verslininkams leidžiama naudoti tris tipus: OSNO, PSN ir UTII (jei jų veikla skiriasi).

Gana sunku vesti apskaitą ir teikti ataskaitas apie bendrą sistemą be grožio salono apmokestinimo srities specialistų pagalbos.

Mokesčių kalendorius organizacijoms bendroje sistemoje atrodo taip:

• PVM deklaracija turi būti teikiama kartą per ketvirtį, iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​25 dienos, tai yra iki balandžio 25 d., liepos 25 d., spalio 25 d., sausio 25 d. imtinai.

PVM mokėjimo tvarka nesutampa su taikoma kitiems mokesčiams. Už ataskaitinį ketvirtį apskaičiuota suma padalijama į tris lygias dalis ir sumokama iki kiekvieno kito ketvirčio 3 mėnesių 25 dienos. Apsvarstykite pavyzdį: pagal II ketvirčio rezultatus mokėtina PVM suma buvo 45 tūkstančiai rublių. Padalijus iš trijų gauname 15 tūkstančių rublių ir įnešame šią sumą iki liepos 25, rugpjūčio, rugsėjo 25 d.

• Pelno mokestį OSNO moka tik juridiniai asmenys.

Deklaracijų pateikimo ir pajamų mokesčio mokėjimo tvarka yra gana sudėtinga ir skiriasi priklausomai nuo avansinių mokėjimų apskaičiavimo galimybės. Pagal numatytuosius nustatymus taikomi šie ataskaitiniai laikotarpiai: pirmasis ketvirtis, šeši mėnesiai ir devyni mėnesiai. Pelno deklaracijos turi būti pateiktos ne vėliau kaip balandžio 28, liepos, spalio 28 d., o metų pabaigoje – ne vėliau kaip kovo 28 d. Jei įmonė nusprendžia kaupti avansinius mokėjimus pagal faktinį pelną, deklaracijos pateikiamos kiekvieną mėnesį ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio, 28 dienos. Abiem atvejais avansiniai mokesčiai mokami kas mėnesį, taip pat iki 28 d., tačiau jų apskaitos tvarka skirsis. Teikiant ketvirtines ataskaitas, šios išmokos apskaičiuojamos pagal praėjusio ketvirčio informaciją, o vėliau, jei reikia, perskaičiuojamos. Teikiant mėnesines ataskaitas, avansiniai mokėjimai grožio salonų apmokestinimo sistemoje priklauso nuo faktiškai gauto pelno per ataskaitinį mėnesį.

• OSNO organizacijų turto mokestis.

Ataskaitiniai laikotarpiai šiuo atveju yra pirmasis kalendorinių metų ketvirtis, šeši mėnesiai ir devyni mėnesiai. Deklaracijos turi būti pateiktos ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​30 dienos, tai yra iki balandžio 30 d. imtinai, liepos, spalio 30 d., o metų pabaigoje – ne vėliau kaip sausio 30 d. Atkreipkite dėmesį, kad vietiniai įstatymai gali nenustatyti ataskaitinių laikotarpių, o tai reiškia, kad deklaracija bus teikiama kartą per metus, ne vėliau kaip iki sausio 30 d. Jei kalbėtume apie nekilnojamojo turto mokesčio mokėjimą, tai jei regione yra fiksuoti ketvirtiniai ataskaitiniai laikotarpiai, taip pat kiekvieną ketvirtį reikia mokėti avansinius nekilnojamojo turto mokesčius. Avansinių mokėjimų atlikimo terminus pasirenka patys regionai. Taigi Maskvoje ne vėliau kaip per 30 dienų nuo ataskaitinio laikotarpio pabaigos, o Krasnodaro teritorijoje šiai procedūrai skiriamos tik 5 dienos. Jei vietos įstatymai nenustato ataskaitinių laikotarpių, mokestis mokamas kartą per metus.

Organizacijos turi teisę mokėti mokesčius tik ne grynųjų pinigų pavedimu pagal 2006 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 45 straipsnis. Taip pat pagal šį straipsnį organizacijos prievolė mokėti mokesčius įvykdoma tik pateikus bankui mokėjimo nurodymą. Finansų ministerija draudžia LLC mokėti mokesčius grynaisiais.

Individualus verslininkas, kurio grožio salono apmokestinimas atliekamas pagal OSNO, privalo teikti ataskaitas ir mokėti mokesčius tokia tvarka:

• PVM deklaracija.

Jis pateikiamas kiekvieną ketvirtį ne vėliau kaip kito mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​25 dieną, tai yra iki balandžio 25 d., liepos 25 d., spalio 25 d. ir iki sausio 25 d. imtinai. PVM mokėjimo tvarka skiriasi nuo kitų mokesčių. Už ataskaitinį ketvirtį apskaičiuota mokesčio suma turi būti padalinta į tris lygias dalis ir sumokėta kiekviena ne vėliau kaip iki kiekvieno kito ketvirčio trijų mėnesių 25 dienos. Jei po antrojo ketvirčio pabaigos mokėtina PVM suma siekė 45 tūkst. rublių, ją padaliname į tris lygias dalis, gauname po 15 tūkst. rublių ir sumokame atitinkamai ne vėliau kaip liepos 25, rugpjūčio, rugsėjo 25 d.

• Asmeninių pajamų mokestis.

Deklaraciją metų pabaigoje verslininkas pateikia 3-NDFL forma už praėjusius metus iki balandžio 30 d. Taip pat tie individualūs verslininkai, kurių pajamos per metus skiriasi nuo praėjusių metų pajamų daugiau nei 50 proc., turi pateikti apskaičiuotų pajamų deklaraciją 4-NDFL forma. Gyventojų pajamų mokesčio avansiniai mokėjimai pervedami tokia tvarka: pirmasis avansas – ne vėliau kaip liepos 15 d., antrasis – ne vėliau kaip spalio 15 d., trečiasis – ne vėliau kaip sausio 15 d. Metų pabaigoje gyventojų pajamų mokestis (įskaitant avansinius mokėjimus) turi būti sumokėtas iki liepos 15 d. imtinai.

• Fizinių asmenų turto mokesčiu apmokestinama fiziniam asmeniui nuosavybės teise priklausančio nekilnojamojo turto inventorinė vertė.

Asmenų nekilnojamojo turto mokesčio deklaracijos nepateikiamos, mokestinius pranešimus nekilnojamojo turto savininkams siunčia Federalinė mokesčių tarnyba. Šis mokestis turi būti sumokėtas ne vėliau kaip iki einančių ataskaitinių metų lapkričio 1 d.

1. USN „Pajamos“.

Supaprastinta mokesčių sistema, USN, supaprastinta mokesčių sistema – taip vadinama labiausiai paplitusi grožio salonų apmokestinimo sistema smulkaus ir vidutinio verslo srityje. Jo patrauklumas siejamas su maža mokesčių našta, gana paprasta apskaita ir ataskaitų teikimu (ypač individualiems verslininkams).

Supaprastinta apima dvi apmokestinimo galimybes. Jų skirtumas yra mokesčių bazėje, mokesčio tarife ir mokesčių apskaičiavimo tvarkoje:

• USN „Pajamos“;
• USN „Pajamos atėmus išlaidas“.

Mokesčių tarifai taikant supaprastintą mokesčių sistemą yra daug mažesni nei pagal bendrą grožio salono apmokestinimo sistemą. Supaprastintai sistemai su objektu „Pajamos“ mokesčio tarifas yra 6 proc., o nuo 2016 m. regionai turi teisę sumažinti šį skaičių „Pajamų“ supaprastinto apmokestinimo sistemoje iki 1 proc. Supaprastintai mokesčių sistemai su objektu „Pajamos atėmus išlaidas“ mokesčio tarifas yra 15 proc., tačiau vietiniais įstatymais jis taip pat gali būti sumažintas iki 5 proc.

Be sumažinto mokesčio tarifo, USN „Income“ turi dar vieną privalumą: čia galima sumažinti avansinius mokėjimus už vieną mokestį dėl per tą patį ketvirtį pervestų draudimo įmokų. Juridiniai asmenys ir individualūs verslininkai, besinaudojantys šiuo režimu, turi galimybę vieną mokestį sumažinti iki 50 proc. Individualūs verslininkai, neturintys darbuotojų, taikant supaprastintą mokesčių sistemą, gali atsižvelgti į visą įmokų sumą, tai yra, turėdami mažas pajamas, jiems nebus taikomas vienas mokėtinas mokestis.

Supaprastintoje mokesčių sistemoje „Pajamos atėmus sąnaudas“ apskaičiuojant mokesčio bazę galima į sąnaudas atsižvelgti į išvardytas draudimo įmokas, tačiau tokia skaičiavimo tvarka taikoma ir kitoms mokesčių sistemoms. Vadinasi, to negalima pavadinti išskirtinai supaprastintos sistemos privalumu.

Pasirodo, USN - pelningiausias verslininkui – grožio salonų apmokestinimo sistema, jei mokesčiai skaičiuojami nuo gautų pajamų. Kai kuriais atvejais ne toks pelningas (!) Jis bus lyginamas su UTII sistema juridiniams asmenims ir individualiems verslininkams bei pagal patento kainą individualiems verslininkams.

Supaprastinta mokesčių apskaita vykdoma specialioje supaprastintai mokesčių sistemai skirtoje Pajamų ir išlaidų apskaitos knygoje (KUDiR) (supaprastintos mokesčių sistemos forma KUDiR, pildant KUDiR). Nuo 2013 metų juridiniai asmenys tvarko apskaitą pagal supaprastintą mokesčių sistemą, individualiems verslininkams ši prievolė netaikoma.

Norėdami teikti ataskaitas pagal supaprastintą grožio salono apmokestinimo sistemą, metų pabaigoje turite pateikti tik vieną deklaraciją. Organizacijoms terminas nustatytas iki kovo 31 d., o individualiems verslininkams – iki balandžio 30 d. Tuo pačiu metu PVM mokėtojai, įmonės, taikančios bendrą mokesčių sistemą ir UTII, taip pat individualūs UTII verslininkai deklaracijas pateikia kiekvieną ketvirtį.

Svarbu suprasti, kad supaprastintoje mokesčių sistemoje, be mokestinio laikotarpio, tai yra kalendorinių metų, yra ir ataskaitiniai laikotarpiai: pirmasis ketvirtis, šeši mėnesiai, devyni mėnesiai. Nepaisant to, kad laikotarpis vadinamas ataskaitiniu laikotarpiu, po jo nereikia pateikti supaprastintos mokesčių sistemos deklaracijos, o reikia skaičiuoti ir sumokėti avansinius mokėjimus pagal KUDiR, į kuriuos vėliau bus atsižvelgta skaičiuojant. vieningas mokestis metų pabaigoje (pavyzdžius su avansinių mokėjimų skaičiavimais galite peržiūrėti straipsnio pabaigoje).

Mokesčių mokėtojų grupių, neturinčių teisės naudotis supaprastinta sistema, sąrašas yra nustatytas 2005 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.12 straipsnio 3 dalis. Taigi tokio tipo organizacijoms nebus galima pasinaudoti supaprastinta mokesčių sistema:

• bankai, lombardai, investiciniai fondai, draudikai, privatūs pensijų fondai, profesionalūs vertybinių popierių rinkos dalyviai, mikrofinansų organizacijos;
• įmonės, turinčios filialus;
• valstybės, biudžetinės įstaigos;
• azartinius lošimus vedančios ir organizuojančios įmonės;
• užsienio firmos;
• organizacijos, kurios yra gamybos pasidalijimo susitarimų šalys;
• įmonės, kurių kitų organizacijų dalyvavimo dalis viršija 25 procentus (išskyrus ne pelno organizacijas, biudžetines mokslo ir mokymo įstaigas bei tas, kurių įstatinį kapitalą sudaro tik neįgaliųjų visuomeninių organizacijų įnašai);
• organizacijos, kurių ilgalaikio turto likutinė vertė viršija 150 milijonų rublių.

Taip pat jie neturi teisės dirbti pagal supaprastintą organizacijų ir individualių verslininkų mokesčių sistemą:

• gamina akcizais apmokestinamas prekes (alkoholį, tabako gaminius, automobilius, benziną, dyzelinį kurą ir kt.);
• naudingųjų iškasenų gavyba ir pardavimas (į sąrašą neįtrauktos įprastos, tai yra smėlis, molis, durpės, skalda, statybinis akmuo);
• pereita prie vieno žemės ūkio mokesčio;
• su daugiau nei 100 darbuotojų;
• kurie nepranešė apie perėjimą prie supaprastintos mokesčių sistemos laiku ir įstatymų nustatyta tvarka.

Be to, privačių notarų, advokatų biurus įsteigusių advokatų ir kitų rūšių advokatų organizacijų darbas nereiškia supaprastintos mokesčių sistemos naudojimo.

1. USN „Pajamos atėmus išlaidas“.

Rimtas tokio supaprastinto apmokestinimo privalumas – diferencijuotas mokesčių tarifas. Tiesą sakant, tai yra papildoma privilegija, atsižvelgiant į bendrą lengvatinį specialųjį režimą. Prisiminkite, kad standartinį supaprastintos mokesčių sistemos tarifą „Pajamos atėmus išlaidas“ 15 proc. regionų valdžios institucijos gali sumažinti iki 5 proc.

Sumažintas mokesčio tarifas galioja ne visoje Rusijoje, o tik dalyje dalykų. Tokie regionai sėkmingai pritraukia papildomų investicijų plėtodami konkrečias veiklos sritis ar spręsdami piliečių užimtumo problemą.

Įstatymai dėl USN diferencijuotų mokesčių tarifų „Pajamos atėmus išlaidas“ priimami kasmet vietos lygmeniu. Tai daroma iki metų, kuriais jie įsigalioja, pradžios. Informaciją apie planuojamo tarifo dydį konkrečiame Rusijos Federacijos subjekte galite gauti teritorinėje mokesčių inspekcijoje arba vietinėje administracijoje.

Supaprastintos mokesčių sistemos „Pajamos atėmus išlaidas“ vienkartinio mokesčio apskaičiavimas labiau panašus į pajamų mokesčio apskaičiavimo principą nei į supaprastintos mokesčių sistemos „Pajamos“ versiją. Todėl Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.2 skyriuje dėl supaprastinto apmokestinimo taikymo ne kartą nurodomos nuostatos, nustatančios pajamų mokesčio apskaičiavimo normas.

Čia pagrindinė rizika mokesčių mokėtojui slypi tame, kad deklaracijoje nurodytos išlaidos pagal supaprastintą mokesčių sistemą nebus pripažintos mokesčių inspekcijos. Jei pastarasis nesutiks su mokesčio bazės formavimu, tada, be įsiskolinimo, verslininkui gresia bauda ir bauda pagal 2 str. Mokesčių kodekso 122 str. (20 proc. nesumokėto mokesčio).

1. ENVD.

Vieno priskiriamų pajamų mokesčio prasmė akivaizdi iš paties pavadinimo. Tiesa, sąvoka „priskirta“ įprastu lygiu vartojama retai. Galbūt galima prisiminti tik klerikalizmus: „priskirti“ arba „priskirti“. Žodis „priskirti“ reiškia skaičiuoti arba vertinti kaip kažką. Grožio salono apmokestinimo srityje valstybė mano, kad UTII mokėtojas, užsiimantis šiam režimui leistina veikla, turėtų gauti tam tikrų pajamų. Pastarasis šiuo atveju vertinamas fizine, o ne pinigine išraiška.

Tarkime, iš trijų paslaugų sektoriaus darbuotojų galite gauti daugiau pajamų nei iš vieno ir 30 kvadratinių metrų ploto parduotuvės. m turėtų būti pelningesnis nei 20 kvadratinių metrų įstaiga. m Šv. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.27 straipsnyje taip pat pateikiamas skaidresnis priskiriamų pajamų paaiškinimas kaip galimas atsižvelgiant į sąlygas, turinčias įtakos jų gavimui.

Apskaičiuotasis mokestis LLC pakeičia mokėjimą:

• pajamų mokestis;
• nekilnojamojo turto mokestis, jei turtas nepriklauso kategorijai, vertinamai kadastrine verte (tai apima biurų ir prekybos centrus, taip pat užsienio organizacijų, kurios neturi nuolatinių atstovybių Rusijos Federacijoje, nekilnojamąjį turtą).

Apskaičiuotasis mokestis individualiems verslininkams pakeičia mokėjimą:

• asmeninių pajamų mokestis;
• PVM, išskyrus sumokėtą importuojant į Rusijos Federacijos teritoriją;
• mokestis už verslui naudojamą turtą – tam reikia išsiųsti prašymą atleisti nuo mokėjimo į tokio nekilnojamojo turto buvimo vietos mokesčių inspekciją.

1. Patentas.

PSN nėra visapusiška apmokestinimo sistema, nes nenumato sudėtingų apskaitos ir atskaitomybės procedūrų. Grožio salono patentų apmokestinimo sistema yra vienintelis režimas, kai nereikia teikti deklaracijų, o mokestis skaičiuojamas tiesiogiai sumokėjus už patentą.

Šio lengvatinio režimo tikslas yra gauti specialų dokumentą ( patentas) vykdyti tam tikrą veiklą. . Gauti (tiksliau – įsigyti) patentą nuo mėnesio iki metų galima bet kuriame jo galiojimo regione. Ši parinktis patogi, jei per trumpą laiką (mėnesį ar du) reikia patikrinti nedidelį dėklą. Šis žingsnis leis suprasti, ar jūsų pasiūlymui yra paklausa ir kokios perspektyvos atsiveria planuojamam verslui.

Pliusai grožio salono patentų apmokestinimo sistema yra:

• Palyginti maža (bet ne visais atvejais!) patento kaina.
• Galimybė pasirinkti patento trukmę – nuo ​​mėnesio iki metų.
• Galimybė mokėti už daugybę patentų skirtinguose šalies regionuose arba už skirtingas veiklas.
• Nereikia pildyti deklaracijų, todėl nėra biurokratinio vėlavimo jas teikiant ir tikrinant.
• Draudimo įmokos individualiems verslininkams 20% nuo sukauptų sumų darbuotojams mokamos tik už pensijų ir sveikatos draudimą. Socialinio draudimo įmokos nemokamos. Ši taisyklė netaikoma mažmeninės prekybos, maitinimo, nekilnojamojo turto nuomos patentams.

Nuo 2017 m. už draudimo įmokų surinkimą ir apskaitą atsakinga Federalinė mokesčių tarnyba.

Pagal minusus Grožio salono patentų apmokestinimo sistema apima šiuos faktus:

• Pirkti patentą turi teisę tik individualūs verslininkai, organizacijoms šis režimas netinka.
• Patentu leidžiamos veiklos rūšys apsiriboja paslaugų sektoriumi ir mažmenine prekyba mažose parduotuvėse.
• Iš visų mokesčių režimų personalo skaičius yra griežčiausiai ribojamas: iš viso leidžiama dirbti iki 15 darbuotojų visose šio individualaus verslininko veiklos rūšyse.
• Mažmeninėje prekyboje ar viešajame maitinime prekybos/paslaugų salės plotas negali viršyti 50 kv. m, tai yra, jis yra tris kartus mažesnis nei EVND.
• Kiekvienas patentas privalo turėti specialią pajamų knygą, nors patento vertė apskaičiuojama pagal galimas metų pajamas. Ši priemonė reikalinga, kad verslininko pajamos iš veiklos, susijusios su visais patentais, neviršytų 60 milijonų rublių per metus.
• Patentas turi būti sumokėtas jo galiojimo laikotarpiu – iki mokestinio laikotarpio pabaigos. Pasirodo, mokestis mokamas ne pagal darbo rezultatus, o avansu.
• Skirtingai nuo supaprastintos mokesčių sistemos ar UTII, patento kaina negali būti sumažinta sumokėtomis draudimo įmokomis. Bet jei verslininkas patentų apmokestinimo sistemą derina su kita galimybe, skaičiuodamas vienkartinį ar sąlyginį mokestį, jis turi teisę atsižvelgti į už save sumokėtas draudimo įmokas. Su grožio salono darbuotojų draudimo įmokų išlaidomis pagal šią apmokestinimo sistemą to padaryti nebus galima 2017 m.

Kokią apmokestinimo sistemą pasirinkti grožio salonui: UTII, USN ar patentą

Prieš pradedant grožio verslą, svarbu pagalvoti, kokį apmokestinimo būdą pasirinkti grožio salonui. Šiuo atveju labiau tinka specialus apmokestinimo režimas nei kiti - supaprastinta mokesčių sistema, UTII arba patentų apmokestinimo sistema. Į specialų režimą rekomenduojama pereiti nuo įstaigos funkcionavimo pradžios, kitaip tariant, nuo registracijos momento. Prašymas pereiti prie pasirinktos sistemos pateikiamas kartu su registracijos dokumentais arba per nuo šio momento skirtą laikotarpį. Jei tokia paraiška nepateikiama, individualus verslininkas arba LLC naudoja bendrą apmokestinimo režimą.

Žiūrėkite HD kokybės filmus internete adresu http://megapoisk.info

Dabar aptarkime, kuris iš įvardintų apmokestinimo režimų yra geriausias grožio salonui.

Iki 2011 metų balandžio mėnesio verslininkai, teikdami paraiškas, susidūrė su nemažai sunkumų ENVD. Faktas yra tai, kad ne visos grožio salonų paslaugos buvo apmokestinamos UTII. OKUN to užkirto kelią - pavyzdžiui, kodas 019300 „Kirpyklos paslaugos“ nereiškė kosmetinių procedūrų, o OKUN 019200 „Soliariumo paslaugos“ buvo naudojamas UTII tik voniose ir dušuose.

2010 m. gruodžio 23 d. Rosstandart įsakymu Nr. 1072-st atlikti klasifikatoriaus pakeitimai supaprastino grožio salonų apmokestinimą. Kodas 019300 pakeistas į „Komunalinių organizacijų teikiamos kirpyklos ir kosmetikos paslaugos“. Visi verslininkų patogumui reikalingi paaiškinimai buvo pateikti ir 01.25 d. FM rašte Nr.03-11-11 / 31.

Nuo 2017 m. pagal naująjį OKVED grožio salonai ir kirpyklos naudoja šiuos kodus:

1. Jei salonas neteiks medicininių paslaugų, tiks šie kodai:

• 96.02 - kirpyklų ir grožio salonų teikiamos paslaugos;
• 96.04 - kūno kultūros ir poilsio veikla;
• 96.09 - asmeninių paslaugų teikimas klientams.

1. Jei teikiamos medicinos paslaugos, verta nurodyti tokius kodus kaip:

• 86,90 - sveikatos apsaugos priemonės;
• 86.90.2 - paramedicininio personalo teikiamos paslaugos.

1. Jei į darbą dalyvaus gydytojai, turite nurodyti kodą:

• 86.21 - gydytojų praktika.

Akivaizdu, kad buitinės paslaugos teikiamos visose kirpyklose, nagų salonuose ir mažuose grožio salonuose, o normalus premium klasės salonų veikimas neįsivaizduojamas be medicininių procedūrų.

Už buitines paslaugas apima stiliaus kūrimo ir palaikymo paslaugas, todėl jos vadinamos įvaizdžiu (kirpimo, kosmetikos).

Iš ko susideda kirpyklos paslaugos, aiškinti nereikia. Kas apima kosmetikos paslaugas? Tiesą sakant, ši koncepcija yra gana didelė. Tai apima tokias procedūras kaip:

• manikiūras;
• blakstienų ir antakių priežiūra (statymas, dažymas, korekcija);
• higieninis masažas;
• epiliavimas vašku, depiliacija, cukravimas;
• veido procedūra su kaukėmis ir šveitikliais;
• dekoratyvinis makiažas;
• pėdų vonios.

Salonas turi teisę teikti medicinos paslaugas tik turėdamas reikiamą licenciją. Ši norma nustatyta Socialinės plėtros ministerijos įsakymu Nr.323 ir Vyriausybės patvirtintu Medicininės veiklos licencijavimo reglamentu.

Pabrėžiame, kad UTII yra įtraukta į savanorišką įmokų sistemą ir yra pelningiausia daugumai verslininkų.

Svarbu atsiminti, kad jei įmonė vykdo veiklą, už kurią negalima mokėti mokesčių pagal UTII, apskaita turėtų būti atskirta. Gali būti iš karto UTII ir USN. Panaši situacija galima, pavyzdžiui, kirpykloje, kur yra įsteigta papildomos kosmetikos prekyba. Bet ir čia rekomenduojama pasiskaičiuoti, kokios mokesčių rūšys bus pelningesnės.

Kadangi kirpyklos paslaugos priskiriamos buitinėms, fizinis jų rodiklis yra darbuotojų skaičius. Tai svarbu, nes komandos dydis tiesiogiai veikia priskiriamų pajamų dydį. Jei prie to pridėtume lėšų pardavimą, tokia prekyba turėtų būti skaičiuojama iš atskirai įrengtos prekybos vietos, kad mokesčių inspekcija neskaičiuotų sumos nuo bendrojo kambario ploto.

Tuomet grožio salono apmokestinimas pagal UTII priklauso nuo klientų apmokestinimo srities. Taip pat mokesčio dydis gali skirtis priklausomai nuo įstaigos atstumo nuo gyvenvietės centro.

Jei yra darbuotojų, mokesčiai mokami FSS. Bet tarkime, savininkas atidarė kirpyklą ir ten dirba be niekieno pagalbos. Esant tokiai situacijai, jis moka mokesčius tik IFTS ir PFR. Skaičiavimai atliekami atskirai, tačiau vis tiek yra glaudžiai susiję. Taigi USN yra labai sumažintas.

Beje, jei individualus verslininkas nusprendė, kad supaprastinta apmokestinimo sistema yra tinkamiausias grožio salono pasirinkimas, jis turi teisę kreiptis, po kurio prie jos lengva pereiti. Be to, kaip prisimename, savininkas turi pasirinkimą STS „Pajamos“ ir STS „Pajamos atėmus išlaidas“.

Naudojant UTII, skaičiuojama ne pagal faktines pajamas, o pagal galimą rodiklį iš veiklos rūšių, leistinų atliekant „įskaitymą“. Jis vertinamas fizine prasme, o ne visumoje. Tam atsižvelgiama į įmonės plotą ir darbuotojų skaičių. Gali susidaryti situacija, kai pajamos bus nedidelės arba teks kuriam laikui įstaigą uždaryti. Mokesčio dydis išliks toks pat, o jį mokėti bus privaloma. Bet jei pajamos padidės, tuomet galėsite gerai uždirbti.

Patentas sistema naudinga IP. Tam yra daug priežasčių: nebereikia teikti mokesčių deklaracijų, o mokestis apskaičiuojamas jau sumokant už patentą. Tokį grožio salono apmokestinimą gali išduoti tik individualus verslininkas, bet ne organizacija.

Patentas suteikia teisę vykdyti veiklą nuo mėnesio iki metų. Tik būtina, kad pasirinktas Rusijos Federacijos subjektas turėtų tokio tipo mokestį.

Prisiminkite, kad toks apmokestinimas leidžia pabandyti pradėti verslą ir iš karto nustatyti, ar jis turi galimybę vystytis ir klestėti. Svarbu, kad patentavimo režimo kaina dažniausiai yra nedidelė, tačiau pabrėžiame, kad taip būna ne visada.

Su tokiu grožio salono apmokestinimu, verslininkai turi galimybę vienu metu vykdyti veiklą keliuose regionuose, įsigydami daugybę patentų. Kirpyklų verslas, skirtingai nei mažmeninė prekyba ir maitinimas, šiuo atveju nėra susijęs su mokesčio mokėjimu FSS, tik į Pensijų fondą (kalbame apie draudimo įmokas, mokamas už darbuotojus: jos yra lygios 20 proc. darbuotojai).

Įstatymas nustato griežtas verslo pagal patentą taisykles:

• maksimalus darbuotojų skaičius – 15 žmonių;
• visa verslininko veikla yra griežtai prižiūrima;
• didžiausias įmonės plotas yra 50 m², tai yra 3 kartus mažiau nei naudojant UTII;
• būtina vesti knygelę, kad prireikus būtų patvirtinta, kad pajamos neviršija leistinų ribų (60 mln. rublių).

Mokėjimas už patentą atliekamas jo galiojimo metu, iki einamojo mokestinio laikotarpio pabaigos. Priešingu atveju neįmanoma sumokėti jo išlaidų, o UTII ir USN bus galima sumokėti dalį mokesčio jau sumokėtų draudimo įmokų sąskaita.

Patento registracija yra geriausias pasirinkimas apmokestinant grožio saloną individualiems verslininkams. Tiesa, augant įstaigai ir būtinybei didinti personalą teks pirmenybę teikti UTII, nes patentas numato šio rodiklio apribojimą. Jei turite medicinos licenciją grožio salone, tuomet renkantis apmokestinimo sistemą rekomenduojame pasinaudoti bendra arba supaprastinta mokesčių mokėjimo sistema.

Eksperto nuomonė

Kokią apmokestinimo sistemą pelningiau pasirinkti grožio salonui IP

Tatjana Agapova,

Projekto plėtros direktorius „Arnika“

Vartotojų paslaugoms, tarp kurių yra kirpyklos, nagų studijos, SPA centrai ir grožio salonai, suteikiama teisė naudotis keliomis apmokestinimo sistemomis, tačiau su sąlyga, kad toks grožio salonas neteikia paslaugų, kurioms reikalinga medicininė licencija. Koks yra geriausias apmokestinimas? Viskas priklauso nuo jūsų verslo modelio, nuosavybės ir darbuotojų skaičiaus. Apskaičiuokite metų mokesčių naštą įmonei.

Tarkime, nuosavybės forma yra individualus verslininkas, personalas yra 8 žmonės, pajamos 12 000 000 rublių per metus, išlaidos 9 000 000 rublių per metus.

Pasirodo, individualiam verslininkui pelningiausia įsigyti patentą.

Rodikliai	UTII – vienkartinis priskirtųjų pajamų mokestis	USNO – 6 proc.	USNO – pajamos atėmus išlaidas	Patentas – iki 15 žmonių, 1 metams
Mokesčio bazė	darbovietės - 8 darbuotojai NB \u003d 8 * 7 500 * K1 * K2 \u003d 8 * 7500 * 1,798 * 0,6 \u003d 64728, kur 7500 yra bazinė grąžos norma, k1 ir k2 – koeficientai, kuriuose atsižvelgiama į infliacijos lygį ir vieta	12 000 000 * 6% = 720 000 – 117 000 = 603 000 – 75 500 – 23 153,33 = 504 346,67	12 000 000 – 9 000 000 = 3 000 000 rublių	min. pajamų, iki 10 žmonių imtinai 672 390 * 6% = 40 343,40
mokesčio tarifas	15 %	6 %	7 %
Mokesčiai	64 728 * 12 mėn * 15% = 116 510 rublių per metus 29 127 = 58 254 per metus per ketvirtį Ši suma gali būti sumažinta įnašais į fondus, ne daugiau kaip 50 proc.	504 347 rubliai per metus Šią sumą galima sumažinti mokant į fondus, bet ne daugiau kaip 50 proc.	210 000 rublių per metus Išlaidų straipsnių sąrašas ribojamas str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.16 straipsnis	40 343 RUB per metus
Darbuotojų fondų įmokos	250 000 * 30,2 % = 906 000 RUB per metus	251 000 * 30,2 % = 75 500 rublių per mėnesį 75 500 * 12 mėnesių = 906 000 RUB per metus	252 000 * 30,2 % = 75 500 rublių per mėnesį 75 500 * 12 mėnesių = 906 000 RUB per metus	250 000 * 20,2% = 50 500 rublių / mėn 50 500 * 12 mėnesių = 606 000 rublių per metus
Įnašai į lėšas verslininkui		fiksuota įmoka (23 153,33 2016 m.)	fiksuota įmoka (23 153,33 2016 m.)	fiksuota įmoka (23 153,33 2016 m.)
	įnašas į FŽP 117 000 RUB	1% apyvartos Šv. 300 000 rub. įnašas į FŽP 117 000 RUB	1% apyvartos Šv. 300 000 rub. įnašas į FŽP 117 000 RUB	1% apyvartos Šv. 300 000 rub. įnašas į FŽP 117 000 RUB
per metus - 1 104 408,33 rubliai. per mėnesį - 92 034 rubliai.	per metus - 1 387 683,67 rubliai. per mėnesį - 115 640 rublių.	per metus - 1 256 153,33 rubliai. per mėnesį - 104 679 rubliai.	per metus - 786 496,33 rubliai. per mėnesį - 65 541 rublis.

Kirpyklų paslaugų niša pradedančiajam individualiam verslininkui atrodo patraukli, tačiau pradiniame etape dažnai kyla klausimų – kaip individualiems verslininkams teikiamos kirpyklos paslaugos nurodomos OKVED, kaip sudaryti sutartį su kirpėja ir pan. taip pat svarbu: jei, pavyzdžiui, kaimo vietovėse pjauti žmonės gali tiesiog būti namuose, be teisinės registracijos, tai mieste priežiūros tarnybos akylai stebi verslininkus.

Kokie OKVED kodai tinka grožio salonui ar kirpyklai?

Grožio salonų, studijų ir kirpyklų paslaugų rinka atrodo patraukli verslo pradžiai, nes apsikirpti, pasidaryti manikiūrą, permėtą ir pan., o tokia įmonė greičiausiai yra paklausi vartotojui. Tačiau, kaip ir bet kuriam verslui, reikia tinkamos registracijos, visų pirma, pasirinkti VD (veiklos tipą) OKVED kodų kataloge.

Santrumpa slepia visos Rusijos ekonominės veiklos rūšių klasifikatorių. Jame nurodytos visos ekonominės veiklos rūšys, kuriomis verslininkams leidžiama užsiimti Rusijos Federacijos teritorijoje.

Registruodamasis individualiu verslininku, verslininkas turi pasirinkti srities, kurioje ketina dirbti, kodą. Galite nurodyti kelias parinktis, tačiau viena bus rodoma laikraščiuose kaip pagrindinė. Jei planuojama teikti kirpyklos paslaugas, paraiškoje įrašomas atitinkamas klasifikatoriaus kodas.

Pagal klasifikatorių tinka kodas 96.02: užšifruojamas grožio studijų, salonų, kirpyklų paslaugų teikimas.

Jie apima:

• plaukų plovimas, kirpimas, dažymas, kirpimas, formavimas, paryškinimas, garbanojimas ir kt .;
• skutimas, ūsų ir barzdos kirpimas;
• veido paviršiaus masažas, manikiūro paslaugos, makiažas.

Svarbu: perukų gamyba į šią grupę neįeina.

Kodas 96.02 yra padalintas į dvi subkategorijas.

96.02.01. Šis derinys koduoja kirpyklos paslaugas gyventojams (PU):

• PU visų kategorijų žmonėms;
• plaukų plovimas, dažymas, plaukų permavimas, kirpimas, perukų taisymas (bet ne gamyba), stilisto paslaugos ir kt.

Kodas 96.02.02. Kosmetikos paslaugos šifruojamos čia:

• makiažas, visų tipų makiažas;
• kosmetinių kaukių uždėjimas;
• antakių, blakstienų dažymas, priauginimas, perm procedūros, formos korekcija;
• masažo procedūros ant kaklo, veido odos;
• kompleksinės priemonės kaklo, veido odos priežiūrai;
• manikiūro vadovas;
• rankų odos priežiūra
• pedikiūras;
• Nagų priauginimas;
• kosmetika ir kliento pėdų higiena;
• kitos populiarios paslaugos: SPA ir kt.

Iki 2017-07-11 grožio salonams, studijoms ir kirpykloms buvo taikomos OKVED versijos 029-2001 normos. Bet nuo nurodytos datos galioja kita – ver. 029-2014.

Jei individualus verslininkas planuoja dirbti be samdomų darbuotojų, jis, žinoma, neturėtų sudaryti susitarimo su savimi. Bet jei į kirpėjo pareigas įtrauktas žmogus iš išorės, verslininkas įpareigotas tinkamai tai įforminti, įregistruodamas darbo santykius.

Į tipinę darbo sutartį įeina:

• Visas priimamo verslininko ir darbuotojo vardas, pavardė, individualaus verslininko duomenys;
• sutarties dalykas. Šioje skiltyje nurodomos pareigos, darbo vieta, režimas (pagrindinis darbas ar ne visą darbo dieną), pavaldumas, darbo sąlygos ir kt.;
• galiojimo laikas ir bandomasis laikotarpis;
• darbo apmokėjimo sąlygos;
• darbo laikas ir poilsis, atostogų politika;
• kirpėjo pareigos ir jo teisės;
• panaši sąlyga dėl darbdavio;
• draudimo sąlygos, jei taikomos;
• kiekvienos šalies atsakomybė;
• sutarties nutraukimo sąlygos;
• eilė baigiamųjų sąlygų, susijusių su teisine galia ir ginčų sprendimu;
• individualaus verslininko ir darbuotojo duomenys.

Sutarties pavyzdys:

Prireikus 6 skirsnis gali būti papildytas 6.3 punktu, pagal kurį individualaus verslininko pareigos ir teisės kyla iš darbo įstatymų ir kitų teisės aktų, sutarčių ir kolektyvinės sutarties punktų.

Tai esminis viso intelektinės nuosavybės verslo organizavimo klausimas, nes verslininkas bet kokiu atveju turės bendrauti su mokesčių institucijomis. Tuo pačiu kiekvieno verslininko neatimama teisė – naudoti jam asmeniškai patogią apmokestinimo formą, o pasirinkus svarbu nesuklysti.

Svarbu: pasirinkimas daromas iš karto kreipiantis dėl verslo registravimo! Jei individualus verslininkas sistemos nenurodo iš karto, per trisdešimt dienų jis bus perkeltas į OSNO – bendrąją mokesčių mokėjimo tvarką.

Supaprastinta mokesčių sistema

Kadangi kirpyklos personalas dažniausiai yra nedidelis, kaip ir kaita, STS atrodo tinkamas variantas.

Individualus verslininkas turės nuspręsti, už ką mokės mokesčius:

• bendros pajamos;
• pelno apmokestinimas „pajamos atėmus išlaidas“.

Pirmuoju atveju tarifas bus 6 proc., antruoju - 15. Jei daugiau nei 60 procentų uždarbio išleidžiama kirpyklos išlaidoms, patogiau naudoti pajamų mokestį. Priešingu atveju bus pelningiau dirbti taikant 6 procentų tarifą.

Mokesčiai mokami kartą per ketvirtį, o ataskaitos pateikiamos metų pabaigoje. Ir, žinoma, privaloma kirpyklą aprūpinti kasos aparatu (o nuo 2017 m. palaipsniui įvedamas kasų prijungimas prie OFD sistemos fiskaliniams dokumentams siųsti į valstybinę internetinę saugyklą).

UTII

Šis pasirinkimas gana plačiai paplitęs tarp kirpyklų ir grožio salonų. Vienintelis sąlyginių pajamų mokestis atrodo geriausias pasirinkimas, kai salono dydis yra gana mažas, o jame dirba tik keli žmonės, įskaitant ir patį individualų verslininką. Įmonei augant, mokesčių politiką, ko gero, teks peržiūrėti.

UTII skaičiavimo formulė atrodo kaip darbuotojų skaičiaus, bazinių pajamų (7500 rublių už nurodytą VD), defliatoriaus koeficiento, bazinio pajamų koregavimo rodiklio ir mokesčio tarifo sandauga.

Dirbdamas su UTII, kirpėjas taip pat išskaičiuoja lėšas į nebiudžetines lėšas, tuo pačiu gaudamas reikiamas mokesčių lengvatas - bet ne daugiau kaip pusę reikalaujamos sumokėti sumos.

Ataskaitos teikiamos kas ketvirtį, UTII leidžia dirbti be kasos terminalo ir einamosios banko sąskaitos.

Tai sumažina patentinę mokesčių sistemą. Su juo individualus verslininkas perka mokesčių patentą tam tikram laikotarpiui - nuo mėnesio iki metų.

Deklaruodamas ketinimą dirbti pagal šią schemą, kirpėjas pastebi:

• neva uždirbti ne daugiau kaip milijoną rublių per metus (mažiems miestams. Dideliuose miestuose, kuriuose gyvena milijonas gyventojų, suma išauga 3-10 kartų);
• darbuotojų skaičius neviršys 15 (tos pačiose patalpose ar filiale);
• Individualus verslininkas nesudaro bendro turto valdymo, sutartinės partnerystės santykių.

Visas mokesčių įmokas sudaro sumokėjimas už patentą, kurio kaina yra 6 procentai apskaičiuotų pajamų. Tam nereikia ilgos registracijos su dideliu dokumentų paketu, be to, PSN gali būti pratęstas pranešus Federalinei mokesčių tarnybai registruotu paštu iki einamųjų metų gruodžio 20 d.

Kasos aparato montuoti neprivaloma, tačiau būtina įrašyti klientų mokėjimus į specialią pajamų knygą. Jis sudarytas specialia forma (nurodyta Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje, kur ją galima atsisiųsti ir atsispausdinti).

Teisinėje terminijoje toks pajamų įrašymo būdas vadinamas „grynųjų pinigų metodu“.

Už patentą reikia sumokėti nepasibaigus jo galiojimo laikui, jei toks – iki šešių mėnesių. Jei jis galioja 6-12 mėnesių, įmokas galima padalinti: trečdalį – ne vėliau kaip 90 dieną nuo dokumento pradžios, likusius – iki patento termino pabaigos. Individualus verslininkas, pamiršęs laiku pervesti lėšas, priverstinai perkeliamas į bendrą sistemą, o grįžti į UTII jam bus leista tik kitais metais.

Kaip matote, pasirinkti, už kurią galimybę mokėti mokesčius, nėra taip sunku. Tereikia paskaičiuoti, kaip apsimoka veikti, ir nepamiršti laiku pervesti įmokas, tada grožio salonas ar kirpykla atneš stabilias pajamas ir nesukels nerimo.